Buwis sa pag-aari

Ang buwis sa ari-arian, utang na ipinataw lalo na sa lupa at mga gusali. Sa ilang mga bansa, kabilang ang Estados Unidos, ang buwis ay ipinataw din sa mga kagamitan sa negosyo at mga sakahan at imbentaryo. Minsan ang buwis ay umaabot sa mga sasakyan, alahas, at kasangkapan at maging sa mga intangibles tulad ng mga bono, pagkakasangla, at pagbabahagi ng stock na kumakatawan sa mga paghahabol sa, o pagmamay-ari ng, nasasalat na kayamanan. Ang halagang babayaran ay batay hindi sa kabuuang netong ng isang tao ngunit sa halaga ng gross nang walang pagsasaalang-alang sa mga utang.

Ang mga Levita na hindi karaniwang inuri bilang buwis sa pag-aari ay ang mga nasa paglilipat ng mga ari-arian (sa pamamagitan ng pagbebenta, regalo, o kamatayan), mga espesyal na singil para sa ilang pampublikong serbisyo o pagpapabuti (tulad ng mga espesyal na pagtatasa sa Estados Unidos), ilang uri ng mga impostor sa agrikultura, at mga bahagi ng mga buwis sa kita na nalalapat sa ipinapalagay o aktwal na ani ng bukid o lupain ng lunsod.

Ang saklaw ng buwis sa iba't ibang mga bansa ay nag-iiba nang malaki, depende sa mga ligal na kadahilanan, mga realidad ng administratibo, tradisyon, pagkakaroon ng iba pang mga mapagkukunan ng kita, ang samahan ng pamahalaan (lalo na sa antas ng lokal na pamahalaan, kung saan ang kita mula sa utang na ito ay maaaring pangunahing kahalagahan), at mga serbisyong pampublikong ibinigay. Ang pag-uuri ng mga pag-aari sa pamamagitan ng iba't ibang uri ay nagsilbi bilang batayan para sa pag-iba ng mabibigat na pasanin ng mga nagbabayad ng buwis — kung minsan sa pamamagitan ng pagbibigay para sa pagbubukod ng isang maliit na bahagi ng halaga ng ilang mga uri ng pag-aari (makinarya, kagubatan, minahan, seguridad, kasangkapan, atbp.), kung minsan sa pamamagitan ng pag-aayos ng mga rate ng buwis.

Sa isang simpleng ekonomiya kung saan ang mga nagbabayad ng buwis ay naiiba sa bawat isa - halimbawa, ang isang pamayanan na binubuo ng mga sambahayan na katulad ng laki at kita — ang halaga ng buwis sa pag-aasawa sa mga indibidwal na sambahayan ay maaaring sumasalamin sa kakayahan ng sambahayan na magbayad at ang mga benepisyo na natatanggap nito sa anyo ng mga pampublikong serbisyo. Ang ugnayan sa pagitan ng buwis at benepisyo ay hindi magiging direktang o maliwanag sa isang kumplikadong lipunang pang-industriya, gayunpaman.

Sa karamihan ng mga bansa kung saan ipinapataw ang buwis sa pag-aari, ang mga kita na kanilang nabuo ay ginagamit ng lokal o estado kaysa sa pambansang pamahalaan. Sa Estados Unidos, ang mga resibo sa buwis sa pag-aari ay nagkakaloob ng halos kalahati ng kita na pinalaki ng mga lokal na pamahalaan. Sa ilang mga bansa ang buwis sa pag-aari ay nalalapat lalo na sa mga lunsod o bayan na pag-aari (tingnan ang tunay at personal na pag-aari).

Sa ilang mga bansa, ang mga kita sa buwis sa pag-aari ay maaaring mawala sa likuran ng paglaki ng pambansang kita kapag ang mga pagtatasa ng buwis ay hindi sumasalamin sa mga pagbabago sa pangkalahatang antas ng mga presyo. Ang tumaas na paggamit ng mga computerized system para sa pagpapahalaga at pagtatasa ay nakatulong kamakailan sa pagtagumpayan ng problemang ito. Ang mga buwis sa pag-aari ay maaari ring magastos upang makolekta; halimbawa, isang ulat ng Organization for Economic Co-Operation and Development (OECD) ay nagpakita na, sa umpisa ng ika-21 siglo, ang mga buwis sa pag-aari ay umabot sa mas mababa sa 0.5 porsyento ng lahat ng mga kita sa buwis sa Greece ngunit kinakatawan ng higit sa 1 porsyento ng bansa gastos sa pangangasiwa ng buwis.

Ang pagbuo ng pagbubuwis ng pag-aari

Ang isa sa mga pinakamahirap na problema sa pag-aari ng pagbubuwis ay ang pagtukoy ng isang makatwirang batayan ng pagtatasa. Ang problema ay lumago nang mas mahirap habang ang mga kumplikado ng pang-ekonomiyang buhay ay tumaas. Ang buwis ng sinaunang mundo, ng mga bahagi ng medyebal na Europa, at ng mga kolonya ng Amerika ay orihinal na mga buwis sa lupa batay sa lugar kaysa sa halaga. Sa kalaunan, ang gross output ng pag-aari (halimbawa, taunang kita) ay nagsilbi bilang batayan ng pagbubuwis. Sa ibang yugto, ang mga pagtatangka ay ginawa upang makahanap ng isang sukatan ng kung ano ang tatawagin ngayon na "kakayahang magbayad," na nangangahulugang ang iba pang mga anyo ng kayamanan at personal na pag-aari, tulad ng mga farmhouse, hayop, at mga ipinatutupad, ay kasama sa pagtatasa. Ang pagkilala sa ganitong uri ng pag-aari na epektibo para sa pagbubuwis ay palaging mahirap, at ang pagbubuwis ng hindi nasasalat na mga anyo ng kayamanan ay napatunayan kahit na mas mahirap, lalo na dahil ang hindi nasasabing pag-aari ay napakadaling nakatago mula sa mga tagasuri ng buwis.

Sa Hilagang Amerika ang unang mga kolonya ng New England ay nakabuo ng mga buwis na naghangad na maabot ang lahat ng "nakikitang lupain," parehong at personal. Ang "pangkalahatang buwis na pag-aari," na inilapat sa lahat ng mga pag-aari, ay nasa mga aklat ng batas ng ilang estado ng US noong 1800. Sa katunayan, sa panahon ng kolonyal, ang mga timog at gitnang kolonya ay medyo gumamit ng buwis sa pag-aari, ngunit, sa pamamagitan ng sa kalagitnaan ng ika-19 na siglo, ang mga buwis sa pag-aari ay naging pangunahing punong mapagkukunan para sa lahat ng mga estado. Ang batayan ng pangkalahatang buwis sa pag-aari ay tinukoy upang isama ang hindi nasasalat na kayamanan. Dahil ang halaga ng mga pagpapautang at iba pang mga intangibles ay kalakhan ng mga paghahabol sa mga karapatan sa real estate at nasasalat na personal na pag-aari, ang resulta ay dobleng pagbubuwis. Sapagkat tila hindi makatarungan ang dobleng pasanin at dahil madali ang pagtatago, ang pagpapatupad ng "ari-arian" na buwis sa mga intangibles ay naging problema. Nagdulot ito ng pagkabagsak ng isang pangkalahatang buwis sa lahat ng pag-aari. Ngayon real estate nag-iisa account para sa karamihan ng US base sa buwis sa pag-aari.

Ang buwis sa pag-aari sa Estados Unidos ay ang pangunahing mapagkukunan ng kita para sa mga lokal na pamahalaan. Ang mga gobyerno ng estado ay dating ginamit ang buwis bilang isang mahalagang mapagkukunan ng kita, ngunit kakaunti ang mga estado na nakakakuha ngayon ng higit sa isang maliit na porsyento ng kanilang kita mula sa mapagkukunang ito. Gayunman, maraming mga pamahalaan ng estado, ang nagsuri ng ilan o lahat ng mga pag-aari ng mga riles at iba pang mga kagamitan. Ang ilang mga awtoridad ay pinapaboran ang isang pagkuha ng estado ng buwis sa pag-aari, na bahagi dahil sa naniniwala sila na ang mga estado ay pangasiwaan ito nang mas mahusay at bahagyang upang alisin ang mga hindi pagkakapantay-pantay sa kapasidad ng pagbubuwis sa mga lokal na pamahalaan — lalo na patungkol sa financing para sa mga pampublikong paaralan.

Pangangasiwa

Ang pananagutan sa iba't ibang mga yugto ng pangangasiwa ay nakasalalay halos sa mga opisyal ng gobyerno. Ang pangangasiwa ay nagsasangkot sa pagtuklas o pagkakakilanlan ng ari-arian na ibubuwis, ang pagpapahalaga nito, ang aplikasyon ng naaangkop na rate ng buwis, at koleksyon. Kung saan ang halaga ng buwis ay sinusukat sa pamamagitan ng kita, ang kita ng ari-arian sa halip na halaga ng kapital ay dapat matukoy. Ang mahahalagang aspeto, lalo na ang pagpapahalaga, ay isang bagay ng paghuhusga sa halip na sa katotohanan. Ang pagpapasiya ng halaga para sa mga layunin ng buwis ay hindi isang hindi sinasadyang resulta, o isang awtomatikong by-produkto, ng isang transaksyon na ipinasok para sa iba pang mga layunin, tulad ng isang kabayaran sa sahod o isang tingi sa pagbebenta. Habang ang mga buwis sa pag-aari ay minsan batay sa naiulat na mga halaga ng benta, ang mga ito ay maaaring manipulahin upang mabawasan ang mga buwis.

Ang tatlong pangunahing pamamaraan sa kontemporaryong pagtatasa ng mga ari-arian ay halaga ng pag-upa, halaga ng kapital, at halaga ng merkado. Sa mga bansang Europa ang pagtatasa ng tunay na pag-aari ay karaniwang batay sa halaga ng kapital nito. Ang tradisyunal na pag-iisip ay ang halaga ng kabisera ay maaaring matantya batay sa mga halaga ng pag-upa, pagpapagamot sa kanila bilang kita sa kapital. Gayunpaman, ang karamihan sa mga bansa sa Europa, pati na rin ang Estados Unidos, ay nagsisikap na masuri ang pag-aari ayon sa patas na halaga ng merkado nito. Ito ay naging kasanayan sa karamihan ng mga bansang Asyano na ibase ang pagtatasa sa taunang halaga ng pag-upa ng pag-aari. Sa ilalim ng prinsipyo ng halaga ng pag-upa, ang buwis ay batay sa average na kita ng pag-upa sa pag-upa na inaasahan na makagawa ng mga ari-arian sa normal na mga kondisyon ng merkado. Ang ilang mga bansa sa Asya ay gumagamit ng isang hindi masalimuot ngunit posibleng mas patas na pamamaraan. Kinokolekta lamang nila ang isang nakapirming halaga batay sa isang partikular na yunit ng pagsukat ng lupa.

Ang mga mahihirap na problema sa pangangasiwa ay lumitaw sa pagtukoy (1) kung ano ang tunay na umiiral sa isang pisikal na kahulugan (ang lokasyon, topograpiya, at lugar ng isang piraso ng lupa; ang laki, materyales, at kondisyon ng mga gusali; ang bilang at uri ng mga makina o mga item ng imbentaryo) at (2) ang halaga ng pag-aari. Ang epektibong pagpapasiya ng halaga ng pag-aari ay nangangailangan ng mga bihasang tauhan, pag-access sa impormasyon ng iba't ibang uri (kabilang ang mga pisikal na katangian ng ari-arian at makatotohanang mga kondisyon sa pamilihan), at naaangkop na mga pasilidad, na marami sa mga ito ay mahirap ibigay sa antas ng lokal na pamahalaan.

Ang mas mahusay na pangangasiwa ng buwis sa pag-aari ay depende sa isang bilang ng mga variable, tulad ng mas mahusay na pagmamapa at pinahusay na paraan ng pagkuha ng tumpak at napapanahon na mga paglalarawan sa pag-aari. Ang sitwasyon ay mapabuti din sa pamamagitan ng mas maraming mapagkukunan ng data tungkol sa mga halaga at mas sopistikadong pamamaraan sa pagpapahalaga. Pagkalkula ng saklaw ng halaga mula sa simple hanggang sa kumplikado. Para sa ilang mga uri ng mga pag-aari, tulad ng mga tirahan ng solong-pamilya, ang mga benta ng karaniwang katulad na mga katangian, na kilala bilang "mga paghahambing," ay nagbibigay ng isang mahusay na batayan para sa pagpapahalaga. Ang iba pang mga pag-aari, tulad ng mga gusali ng opisina at apartment, ay maaaring pahalagahan batay sa kita na ibinubunga. Para sa mga natatangi at lubos na dalubhasa na mga pag-aari, gayunpaman — kabilang ang pabrika at iba pang mga gusali na mahalagang bahagi ng isang operasyon ng negosyo — ang halaga para sa mga layunin ng buwis ay dapat manatili sa mga pagtatantya ng gastos sa pag-aanak (ang gastos upang magtiklop ng magkaparehong istraktura) minus na pagkakaubos. Ang mga imbensyon sa negosyo, na maaari ring isailalim sa isang buwis sa pag-aari, ay maaaring pahalagahan batay sa mga tala ng kumpanya, tulad ng maaaring makinarya at kagamitan.

Ang mahusay na pagtatasa ay nangangailangan ng mga kasanayan ng isang permanenteng propesyonal na kawani na nagtatrabaho ng buong oras sa bayad na maihahambing sa pribadong industriya. Ang bawat kawani ng kawani ay dapat na walang pampulitikang presyon. Ang nasabing mga kawani ay halos wala, gayunpaman. Sa Estados Unidos, halimbawa, ang mga tagasuri ay karaniwang naging mga opisyal na part-time, karaniwang inihalal, hindi maganda ang bayad, at madalas na kulang sa espesyal na pagsasanay na kinikilala na mahalaga. Ang kakulangan ng karanasan ay kung minsan ay pinagsama ng paboritismo at katiwalian — sa bahagi ng tagasuri o lokal na pamahalaan. Bihirang binigyan ng mga kawani ang mga mapagkukunan upang gumawa ng makatuwirang kasalukuyang mga pagtatasa sa lahat ng mga pag-aari sa nasasakupan. Gayunpaman ang bilis ng pagbabago at ang dami ng bagong konstruksiyon ay napakahusay upang makagawa ng maraming mga pagtatasa na hindi gaanong hindi na bago bago maiwasto ang isang bagong siklo sa pagtatasa. Ang pagpapanatiling mga mapa at talaan ng mga napapanahon na tawag para sa higit na patuloy na trabaho kaysa sa pagsuporta sa karamihan ng mga pamahalaan, bagaman ang mga kontemporaryong pamamaraan sa pagproseso ng data ay nakatulong na mabawasan ang pasanin.

Sapagkat ang base ng buwis, at samakatuwid ang halaga ng pagbabayad ng buwis, nakasalalay sa tantiya ng isang opisyal kaysa sa isang pagsubok sa libreng merkado (tulad ng isang buwis sa pagbebenta) o sa ulat ng nagbabayad ng buwis (tulad ng isang buwis sa kita), ang nagbabayad ng buwis ay hindi makilahok sa pagpapasiya ng pagtatasa. Ang mga munisipalidad ay karaniwang nagbibigay ng ilang paraan upang mag-apela sa pagtatasa bago ito maging pangwakas, ngunit ang mga resulta ng naturang apela ay madalas na hindi pagkakasunud-sunod. Ang ilang mga nagbabayad ng buwis ay hindi alam ang pamamaraan, o hindi nila maaaring isaalang-alang ang posibleng pag-save na nagkakahalaga ng pagsisikap ng apela. Ang proseso ng pag-apela ay kumplikado ng karaniwang kasanayan, na nakikita sa karamihan ng mga bansa, ng pagtatasa ng isang ari-arian sa isang maliit na bahagi lamang ng kasalukuyang halaga ng pamilihan - kahit na tinukoy ng namamahala sa batas na ang pagtatasa ay nasa 100 porsyento. (Ang mga pagpapahalaga sa ibaba ng merkado na ito ay karaniwang nabibigyan ng bayad sa pamamagitan ng mas mataas na mga rate ng buwis.) Sa mga kasong ito, kung ang karamihan sa mga pag-aari ay masuri sa mga presyo sa ibaba ng halaga ng merkado, ang mga may-ari ng pag-aari na nagreklamo na ang kanilang mga pagtatasa ay hindi makatarungang mataas ay hindi malamang na mananaig.

Mga rate ng buwis

Ibinigay ang dalas ng mga pagtatasa sa ibaba ng merkado, ang mga nominal na rate ng buwis ay nagbibigay ng isang maling aksyon ng pasanin ng buwis na dapat ibigay ng mga may-ari ng ari-arian. Dating, kapag ang mga pag-andar ng gobyerno ay limitado at ang ari-arian ng buwis ang nag-iisang mapagkukunan ng lokal na kita, ang mga rate ng buwis ay tinutukoy lamang sa pamamagitan ng paghati sa figure para sa tinantyang paggasta ng iyon para sa nasuri na pagpapahalaga. Kung ang paggastos ay magiging $ 400,000 at ang kabuuang mga pagtatasa sa nasasakupan ay $ 40,000,000, ang isang rate ng 1 porsiyento ay sapat.

Ngayon ang mga opisyal ay mas malamang na tantyahin ang halaga na magagamit kung ang umiiral na rate ng buwis ay pinananatili at pagkatapos ay subukang husgahan kung tatanggapin ng mga nagbabayad ng buwis ang mas mataas na buwis bilang isang paraan ng pagpopondo ng karagdagang paggasta. Kapag lumilitaw ang isang malakas na pangangailangan para sa ilang partikular na serbisyo ngunit mas pinipili ng mga opisyal na huwag itaas ang kanilang mga "pangkalahatang pondo", ang isang pambatasang katawan ay maaaring bumoto na mag-utos ng isang "espesyal" na rate. Halimbawa, ang mga gobyerno ng estado ng Estados Unidos ay dating ginamit ang buwis sa pag-aari bilang isang nababaluktot na elemento, na umaasa sa una sa iba pang mga buwis. Ayon sa kung ang mga ito ay hindi sapat o sa labis, ang estado ay tataas o babaan ang rate ng buwis sa pag-aari nito. Maraming estado ang mayroon pa ring kapangyarihang konstitusyon upang gawin ito.

Karaniwan ang mga limitasyon sa rate, na ipinataw minsan ng konstitusyon ng estado ngunit mas madalas sa pamamagitan ng batas. Para sa bawat klase ng pamahalaan sa Estados Unidos — mga county, lungsod, distrito ng paaralan - itatakda ang isang maximum na rate ng kisame. Minsan ang limitasyon o "cap" ay maaaring mabago sa pamamagitan ng reperendum o sa pamamagitan ng espesyal na aksyong pambatasan. Mahirap hatulan kung ang gayong mga limitasyon ay epektibong napigilan ang paglaki ng paggasta ng gobyerno. Ang isang resulta, gayunpaman, ay ang pagtatatag ng mga espesyal na distrito na may malayang kapangyarihan sa pagbubuwis, nangangahulugang hindi sila napapailalim sa mga limitasyon sa buwis.

Teorya ng pagbubuwis ng pag-aari

Inilalarawan ng buwis sa pag-aari ang konsepto ng saklaw ng buwis — iyon ay, ang pagkilala ng mga partido na sa huli ay nagbabayad para sa buwis, nang direkta o hindi direkta. Ang buwis sa lupa ay malamang na ma-capitalize (nasisipsip sa hinaharap na kita na maisasakatuparan mula sa pag-aari) hanggang sa hindi ito mai-offset ng mga benepisyo ng mga serbisyong pampubliko. Ang aktwal na halaga ng isang mamimili ay babayaran para sa isang piraso ng pag-aari ay nakasalalay sa kita na inaasahan na makagawa na may kaugnayan sa mga ani na makukuha mula sa iba pang mga pamumuhunan. Kung, halimbawa, ang netong kita mula sa isang lagay ng lupa ay inaasahan na $ 1,200 sa isang taon nang walang hanggan at kung ang umiiral na ani sa mga pangmatagalang pag-aari ay 6 porsyento, kung gayon ang lupa ay nagkakahalaga ng $ 20,000. Kung ang isang buwis na $ 300 bawat taon ay ipinapataw, pagkatapos ang net net ay bumaba sa $ 900, at ang halaga ng lupa ay bumaba sa $ 15,000. Ang pagtaas ng buwis ay sinasabing na-capitalize. Sa mamimili ng lupa na gumagawa ng kita, ang buwis sa bisa sa oras ng pagbili ay hindi magiging isang pasanin pagkatapos, dahil ang presyo ng pagbili ay na-diskwento ang gastos ng taunang buwis sa pag-aari. Dahil sa ang mga presyo ng lupa sa pangkalahatan ay umakyat sa paglipas ng panahon, makatuwiran na sabihin na ang buwis sa pag-aari ay hindi gaanong bumaba sa mga presyo ng lupa dahil ito ay nagsilbi upang iwasan ang kanilang pagtaas. Ang parehong uri ng pagsusuri ay karaniwang ginagamit upang matukoy ang mga epekto ng pagtaas ng mga buwis sa pag-aari na ipinataw sa umiiral na pabahay at iba pang mga pag-aari.

Sa pamamagitan ng paghahambing, ang lawak ng kung saan ang mga buwis sa mga bagong itinatayong bahay at mga hindi gusaling gusali at iba pang mga pagpapabuti ay madadala ng nagbabayad ng buwis — ang tanong ng paglilipat at insidente - ay magsasangkot ng maraming magkakaibang mga kadahilanan. Malaki ang nakasalalay kung ang buwis na pinag-uusapan ay ipinapataw ng isang maliit na hurisdiksyon, tulad ng isang county, lungsod, o distrito ng paaralan, o ng lahat ng nasasakupan. Kung ang buwis ay ipinapataw ng lahat ng mga hurisdiksyon, malamang na maipapasa ito sa maikling pagdadaloy ng mga may-ari ng kapital. Kung, gayunpaman, ang buwis ay nagpapahina sa pag-iimpok, maaari itong magresulta sa mas mataas na presyo o mas mababang sahod sa katagalan (sa halip na pasanin ang mga may-ari ng kapital). Tingnan ang pagbubuwis.

Ang pagsusuri ng isang buwis na ipinataw ng lahat ng mga nasasakupan ay mas kumplikado at mas nauugnay para sa karamihan sa mga layunin ng patakaran. Ang pagtatayo ng mga gusali ay nakasalalay sa pagpayag ng mga namumuhunan na gawing magagamit ang kapital para sa kanila, at ang buwis ay nakakaapekto sa pagpayag. Ang isang buwis sa pag-aari ay ituturing bilang isang gastos sa paggawa ng negosyo. Dapat itong makuha sa pangkalahatan na mas mataas na presyo mula sa mga mamimili (o sa mas mababang presyo na ibinayad sa mga tagapagtustos o mas mababang sahod na ibinayad sa mga manggagawa). Ang mga kumpanya na hindi nagtagumpay sa pagpasa ng buwis sa mga customer ay magdurusa ng isang mas mababang rate ng pagbabalik sa namuhunan na kapital. Ang mga kumpanya na nakikipagkumpitensya sa iba na matatagpuan kung saan mas mababa ang mga rate ay maaaring hindi mailipat nang buo ang buwis sa mga mamimili. Ang mga kandidato malamang na magdala ng pasanin ng buwis ay mga may-ari ng lokal na lupain, ang paggawa na hindi (o hindi) magagalaw bilang tugon sa buwis, at lalo na sa mga lokal na mamimili. Habang nababagay ang output at presyo sa mga pagbabago sa mga rate ng buwis, ang buwis ay may posibilidad na ilipat sa mga mamimili. Ang haba ng oras na kinakailangan para sa isang pagbabago sa isang buwis sa pag-aari sa mga gusali na makikita sa mga presyo na binabayaran ng mga mamimili ay nag-iiba mula sa ilang buwan hanggang sa isang bilang ng mga taon. Para sa mga regulated na pampublikong kagamitan, ang paglilipat ng pagbabago sa buwis ay karaniwang mas tiyak, ngunit nangangailangan ito ng ilang oras dahil ang mga bagong rate ay dapat na pinahintulutan ng isang opisyal na ahensya.

Hindi maaaring ilipat ng mga may-ari ng bahay ang mga buwis sa kanilang mga tirahan. Siyempre, ang presyo na binayaran para sa lupain, siyempre, ay gagamitin upang ayusin ang buwis na sa bisa nang binili ang ari-arian (madalas na ang kaso kung ang buwis ay mas mababa, ang presyo na binayaran para sa lupa ay mas mataas). Ang buwis sa isang bahay na malapit ay kahawig ng isang buwis sa iba pang mga item ng pagkonsumo, bagaman sa Estados Unidos ay may posibilidad na mas mataas kaysa sa mga buwis na ibinibigay sa karamihan ng iba pang mga kalakal ng consumer. Ang pagbawas ng buwis sa pag-aari mula sa kita ng gross ay nakakatulong na mabawasan ang pasanin ng netong may-ari sa pamamagitan ng pagbaba ng halagang binabayaran sa mga buwis sa indibidwal na kita.

Ang mga kamag-anak na halaga ng buwis sa pag-aari ng mga tao sa iba't ibang antas ng kita ay hindi matukoy nang tumpak. Halos walang paraan upang maisagot ang sapat na elemento na kinakatawan ng malaking titik na buwis sa lupa sa presyo ng lupa. Nakikita bilang isang buwis sa lahat ng kita mula sa kapital, ang buwis sa pag-aari sa mga pagpapabuti ay halos tiyak na progresibo (paglalagay ng medyo mas malaking pasanin sa mga sambahayan na may mataas na kita). Ngunit kung ang isa ay nakatuon sa pasanin ng buwis na ipinapataw ng iisang hurisdiksyon, ang saklaw ng buwis ay malamang na mahuhulog sa mga lokal na mamimili (at marahil ang mga lokal na manggagawa at may-ari ng lupa), na ginagawa ang muling pagbubuo ng buwis sa pag-aari. Ang bahagi ng buwis sa pag-aari sa mga lokal na negosyo ay maaaring ilipat sa mga mamimili ayon sa kanilang mga pagbili, kabilang ang mga serbisyo ng telepono, elektrikal, at iba pang mga serbisyo ng utility. Sa gayon, sa pangkalahatan, ang "iisang nasasakupan" na mga buwis sa pag-aari ay makikita bilang alinman sa bahagyang proporsyonal sa kita o bahagyang nakapagpapalakas. Ang isa ay maaaring, gayunpaman, magtaltalan na ang kabuuang epekto ng muling pamamahagi mula sa mas mataas hanggang sa mas mababang mga pangkat ng kita ay malaki kapag isinasaalang-alang ang antas ng kung saan ang buwis sa mga ari-arian ay nagbabayad para sa mga paaralan at iba pang serbisyo para sa mga pangkat na may mababang kita. Ang bahagi ng pagbubuwis sa buwis sa mga negosyo ay maaaring ilipat sa mga mamimili ayon sa kanilang mga pagbili, kabilang ang mga serbisyo ng telepono, elektrikal, at iba pang serbisyo.

Mayroong malawak na "pahalang na hindi pagkakapantay-pantay" sa mga buwis sa pag-aari dahil sa hindi pantay na pagtatasa sa mga may-ari. Ang buwis ay mas mabigat sa ilang mga uri ng negosyo (halimbawa, mga riles at iba pang mga utility) at ilang uri ng pagkonsumo (hal. Pabahay) kaysa sa iba. Sa Estados Unidos, ang mga buwis sa pag-aari sa pagsasaka bilang isang negosyo ay may posibilidad, sa pangkalahatan, upang maging mababang kamag-anak sa halaga ng pag-aari ngunit maaari ring mataas na may kaugnayan sa kita na ginawa ng isang bukid. Dahil ang buwis sa pag-aari ng ari-arian ay tulad ng isang mahabang kasaysayan, ang maraming mga elemento ay nagtrabaho sa kanilang sarili sa ekonomiya, na may ilang mga bahagi na pinalaki at iba pa na iba-ibang nababagay, at ang mga hindi pagkakapantay-pantay ay may kaunting nabawasan.

Ang ari-arian ng buwis ay lalong humina sa pamamagitan ng iba't ibang mga pagbubukod. Sa Estados Unidos, halimbawa, ang mga eksepsiyon ay nalalapat sa halos isang-katlo ng lupain sa average na lokalidad. Karamihan sa lupain na naihiwalay mula sa isang buwis sa pag-aari ay binubuo ng mga lansangan, paaralan, parke, at iba pang pag-aari ng lokal na pamahalaan, nangangahulugang ang paglalapat ng buwis sa ari-arian dito ay maglilipat lamang ng mga pondo mula sa isang account sa gobyerno sa isa pa. Sa ilang mga lokalidad, mahalaga ang tax-exempt state- o federal-government real estate, bagaman ang mga katawan na ito ay paminsan-minsan ay nagbabayad bilang kapalit ng mga lokal na buwis. Ang pag-aari at ginagamit para sa relihiyoso, edukasyon, kawanggawa, at ilang iba pang mga layunin ay karaniwang hindi nakalaya, at sa ilang mga bansa na lupain na may halaga sa ibaba ng isang tiyak na minimum ay walang bayad.

Ang ilang mga pagbubukod ay ginawa upang maakit ang mga bagong negosyo o upang hikayatin ang pabahay na may mababang kita. Ang ilang mga lokalidad ay nagbibigay ng mga eksepsiyon para sa bahagi ng halaga ng isang "homestead," marahil sa isang limitasyon batay sa kita ng may-ari. Marami ang nagpapahintulot sa ilang pagbubukod sa mga matatandang tao, mga indibidwal na may kapansanan, o sa mga beterano ng armadong armado. Pinapayagan din ng ilang mga awtoridad ang mga kredito sa buwis sa kita para sa mga buwis sa tirahan ng tirahan.

Mga epekto sa ekonomiya

Ang pananalapi sa pagbubuwis ng pag-aari sa lokal na pamahalaan sa Estados Unidos — hindi kumpleto, ngunit sapat na upang maging makabuluhan ang kalayaan ng piskal ng lokal na pamahalaan. Pinapayagan nito ang desentralisasyon ng pamahalaan, na maaaring maituring na isang benepisyo dahil pinapayagan nito ang mga mamamayan na pumili ng pagpipilian sa mga serbisyong pampublikong natanggap nila.

Ang buwis sa ari-arian ay maaaring magkaroon ng malaking epekto sa mga nonrevenue. Lalo na kung ang mabisang mga rate ng buwis ay mataas, ang buwis sa pag-aari ay maaaring humantong sa mga indibidwal at mga negosyo na mag-iba ang kanilang mga gawain sa kanilang pagsisikap na mabawasan ang kanilang mga buwis. Ang isang pamayanan na may mataas na rate ng buwis sa mga gusali ay nasa kawalan ng pinsala sa pambansa (at pang-internasyonal) na kumpetisyon para sa kapital maliban kung maaari itong mag-alok ng mga pakinabang na bayad. Ang supply ng kapital para sa ekonomiya bilang isang buo ay mula sa pag-save. Ang epekto ng buwis sa pag-aari sa supply ng kapital ay hindi maliwanag, ngunit malamang na ang mga pabrika o iba't ibang mga kagamitan sa paggawa at paggawa na nangangailangan ng malalaking pamumuhunan ng kapital ay hindi mapag-aalinlanganan upang hanapin sa mga munisipyo na may mataas na buwis na hindi tinutugma ng pantay na mataas na benepisyo sa negosyo.

Ang buwis sa mga gusali at pag-aari bukod sa paglalaan ng mapagkukunan ng land distorts kung saan umiiral ang matatandang pag-aari. Ang bago, de-kalidad na mga gusali ay binubuwis nang higit pa sa bawat yunit ng puwang kaysa sa mga luma, kabilang ang mga slums. Nabigo ito upang ipakita ang mga gastos na ipinataw ng dalawang uri ng pag-aari at ng kanilang mga naninirahan sa lokal na pamahalaan sa mga tuntunin ng pulisya, proteksyon ng sunog, at iba pa. Kaya, ang pagbabayad ng gumagamit para sa mga serbisyo ng lokal na pamahalaan ay karaniwang bumababa, medyo, dahil ang gusaling kanyang nasasakupan ay lumala, kahit na ang mga gastos sa publiko na naiugnay sa pag-aari ay hindi nagbabago o maaaring tumaas pa. Gayundin, ang mga residente na lumilipat mula sa mahirap - hanggang sa mas mahusay na kalidad na pabahay ay dapat magbayad nang higit pa sa mga gastos ng pamahalaan, ngunit maaaring hindi makatanggap ng higit na magkatulad sa mga serbisyo ng gobyerno.

Ang ilang mga kasanayan sa buwis sa pag-aari ay gumagana laban sa pangmatagalang kagalingan ng mga komunidad. Ang mga lunsod na kailangang mapalitan ang mga hindi na ginagamit na mga gusali ay maaaring ibigay na batay sa karamihan ng kanilang pananalapi sa isang buwis na naghihikayat sa mga may-ari na hawakan ang mga nasirang istruktura at parusahan ang mga may-ari ng mga bago. Ang bawat pagtaas sa mga rate ng buwis sa pag-aari sa mga istruktura (hindi lupa) ay binabawasan ang pagnanais na ilagay ang mga pondo ng kapital sa mga bagong gusali, lumilikha ng isang insentibo laban sa pag-upgrade ng kalidad sa pamamagitan ng bagong konstruksyon, at pinapabagabag ang pagpapanatili.

Ang mga pagkakaiba sa epektibong mga rate ng buwis sa mga lokalidad ay maaaring magkaroon ng epekto ng paglikha ng mga isla ng medyo mababang mga rate ng buwis. Ang ilang mga komunidad ay maaaring magkaroon ng mga base sa buwis na higit sa average na may kaugnayan sa mga obligasyon ng pamahalaan at maaaring makuha ng mas mababang mga rate ng buwis. Naaakit sila sa kapital. Ang ilang mga komunidad, marahil sa pamamagitan ng paggamit ng zoning, ay hindi kasama ang mga uri ng pag-aari na nauugnay sa mataas na gastos sa gobyerno, tulad ng high-density na pabahay, na nagdadala ng maraming mga bata at nangangailangan ng maraming mga paaralan. Ang mga rate ng buwis sa ibang lugar ay dapat na mas mataas. Ang pagkakaroon ng naturang mga enclaves ay nagdaragdag sa kawalan ng timbang ng piskal ng mga kalapit na lokalidad at maaaring magpalala ng mga paghihirap na kinakaharap ng mga matatandang lugar.

Ang mas mababang mga rate ng buwis sa mga palawit ng isang lugar sa lunsod ay karaniwang hinihikayat ang suburbanization. Ang mga ari-arian na malapit sa sentro ay madalas na napapailalim sa mataas na mga rate ng buwis, na nagpapalubha ng mga problema ng mga katangian ng negosyo sa sentral na lungsod. Ang mga mataas na buwis sa mga istraktura ay pinapaboran ang pahalang sa patayo na paglaki ng mga lugar ng metropolitan, at sa gayon ay gumawa ng mas malaking epekto sa nakapalibot na lupain.

Kung saan, tulad ng sa Great Britain, ang pagpapahalaga para sa buwis sa ari-arian ay nakasalalay sa kita, ang lupang gaganapin o mas mababa sa pinakamagandang paggamit nito ay magbubunga ng kaunting kita. Sa ganitong mga kaso, ang insentibo sa buwis para sa mahusay na paggamit ay kapansin-pansin na kulang.

Ang mga rate kung saan pinutol ang troso at ang mga mineral na kinuha ay maaaring maimpluwensyahan ng materyal sa pamamagitan ng pagbubuwis ng pag-aari. Upang maiwasan ang hindi pangkalakal at nauna na pagkapagod ng mga likas na yaman, maraming estado ang lumipat mula sa pagbubuwis ng ari-arian ng mga mapagkukunang mineral upang "pagbubuwis ng buwis" sa paggawa o pagkuha ng mga mapagkukunan.